Auditoria
Examina informações, processos, documentos e controles para avaliar sua consistência, identificar fragilidades, divergências e riscos.
Auditoria e Controladoria
Auditoria e Controladoria
Controles confiáveis, informações consistentes e acompanhamento para decisões melhores
Empresas crescem, processos se tornam mais complexos e o volume de informações aumenta. Quando controles, responsabilidades e registros não evoluem na mesma velocidade, surgem falhas, retrabalho, riscos e perda de confiabilidade nas informações utilizadas pela administração.
A Auditoria e Controladoria Vibrant Pulse examina processos, controles e informações para identificar fragilidades, melhorar a confiabilidade dos dados e criar mecanismos permanentes de acompanhamento da gestão.
O objetivo não é apenas encontrar erros. É construir uma estrutura capaz de prevenir problemas, acompanhar desempenho e apoiar decisões.
CONTROLE E INFORMAÇÃOProcessos estruturados para acompanhar a gestão e apoiar decisões.
CONTROLAR → COMPREENDER → DECIDIR
Disciplina gerencial
Controlar não é apenas conferir
Controles empresariais devem permitir:
- registrar corretamente
- conferir operações
- identificar divergências
- atribuir responsabilidades
- acompanhar indicadores
- reduzir riscos
- detectar desvios
- produzir informações confiáveis
- apoiar decisões
Processo→Controle→Informação→Análise→Decisão
Atuação integrada01 02
Auditoria e controladoria têm funções complementares
Controladoria
Organiza informações e mecanismos de acompanhamento para permitir que a administração monitore resultados, indicadores, desvios e cumprimento de objetivos.
A auditoria verifica. A controladoria acompanha.
Quando integradas, contribuem para maior confiabilidade e disciplina gerencial.
Escopo de análise01 02 03 04 05 06 07 08
O que analisamos
Controles Internos
Procedimentos utilizados para autorizar, registrar, conferir e proteger operações e recursos.
Processos Administrativos
Fluxos de trabalho, responsabilidades, aprovações e pontos de controle.
Informações Contábeis
Consistência entre registros, documentos, sistemas e demonstrações.
Informações Financeiras
Caixa, bancos, contas a receber, contas a pagar, empréstimos e movimentações financeiras.
Estoques e Ativos
Existência, movimentação, controle, conciliação e responsabilidade.
Indicadores de Gestão
Definição e acompanhamento de indicadores relevantes para a administração.
Riscos
Identificação de vulnerabilidades operacionais, financeiras, contábeis e administrativas.
Governança
Responsabilidades, níveis de aprovação, prestação de contas e qualidade das informações utilizadas pela administração.
Estrutura preventiva
Controles internos
Um bom sistema de controles internos procura garantir, entre outros aspectos:
- autorização adequada das operações
- segregação de funções
- documentação
- rastreabilidade
- conciliações
- conferências
- controle de acessos
- proteção de ativos
- identificação de exceções
Quanto mais uma empresa depende de uma única pessoa para controlar todo o processo, maior tende a ser sua vulnerabilidade.
Consistência da base
Conciliação entre sistemas e informações
Diferentes áreas podem produzir informações incompatíveis entre si. Entre os exemplos estão:
- financeiro diferente da contabilidade
- estoque físico diferente do sistema
- contas a receber incompatíveis com registros contábeis
- empréstimos com saldos divergentes
- vendas sem correspondência financeira
- pagamentos sem documentação adequada
Informações que não se conciliam não devem ser utilizadas automaticamente para decisão.
INTEGRAÇÃO CONCEITUALContabilidade de Precisão
Responsabilidades distintas
Segregação de funções
Atividades críticas não devem ficar concentradas, quando possível, na mesma pessoa ou função. Algumas atividades que podem exigir segregação são:
- autorização
- execução
- pagamento
- registro
- conferência
- custódia
- conciliação
Empresas menores podem não conseguir segregação completa. Nesses casos, torna-se necessário criar controles compensatórios.
Rotina de acompanhamento
Controladoria
A controladoria transforma informações dispersas em uma rotina estruturada de acompanhamento da empresa. Pode envolver:
- orçamento
- realizado versus previsto
- análise de desvios
- indicadores
- custos
- margens
- rentabilidade
- liquidez
- endividamento
- geração de caixa
- capital de giro
- acompanhamento de metas
Medir→Comparar→Explicar→Corrigir→Acompanhar
Visão da gestão
Indicadores e painéis de gestão
A controladoria deve organizar indicadores relevantes para a realidade da empresa. Eles devem ser acompanhados ao longo do tempo e interpretados em conjunto.
faturamentomargemcustosdespesasrentabilidadeliquidezendividamentogeração de caixaestoquesprazo de clientesprazo de fornecedorescapital de giroponto de equilíbrio
Compreender para agir
Análise de desvios
Identificar um desvio não é suficiente. O processo deve buscar suas causas e orientar a ação. Analisamos, quando aplicável:
- receitas abaixo do esperado
- custos superiores ao previsto
- redução de margem
- despesas extraordinárias
- aumento de estoques
- crescimento da inadimplência
- deterioração de caixa
- aumento do endividamento
Previsto→Realizado→Desvio→Causa→Ação
Exposição e resposta
Gestão de riscos
A análise dos controles deve identificar riscos relevantes e avaliar sua exposição, considerando:
- probabilidade
- impacto
- controles existentes
- vulnerabilidades
- medidas preventivas
- medidas corretivas
Risco identificado pode ser administrado. Risco desconhecido permanece sem tratamento.
Metodologia01 02 03 04 05 06
Como funciona o diagnóstico
Mapeamento
Identificação dos principais processos, sistemas, responsáveis e fluxos de informação.
Levantamento dos Controles
Identificação dos procedimentos existentes.
Testes e Conferências
Verificação da aplicação e consistência dos controles.
Identificação de Fragilidades
Avaliação de falhas, riscos, duplicidades e ausência de controles.
Recomendações
Definição de melhorias, controles e responsabilidades.
Acompanhamento
Monitoramento da implantação e da evolução dos controles, quando contratado.
Conforme o escopo
O que o cliente pode receber
- diagnóstico de controles internos
- mapeamento de processos
- matriz de riscos e controles
- relatório de auditoria
- identificação de fragilidades
- recomendações
- plano de ação
- definição de indicadores
- estrutura de acompanhamento gerencial
- relatórios de controladoria
- análise de desvios
- acompanhamento da implantação
Visão integradaContabilidade de Precisão Desempenho Operacional e Financeiro Administração do Capital de Giro Avaliação de Empresas e Apuração de Haveres Consultoria Empresarial
Integração com outras soluções
Informações confiáveis e controles adequados constituem a base para análises empresariais mais precisas.
Próximo passo
Sua empresa possui informações confiáveis e controles compatíveis com sua complexidade?
O primeiro passo é compreender como os processos funcionam, quais controles existem e onde estão os principais riscos e fragilidades. A Vibrant Pulse pode estruturar esse diagnóstico e transformar controles dispersos em uma rotina organizada de acompanhamento e gestão.